Podatek od zysków kapitałowych w Hiszpanii jest progresywny i zaczyna się od 19%. Stawki podatku dochodowego odpowiednio o wartości: do 6.000 EUR – 19%; do 50.000 EUR – stawka 21%; do 200.000 EUR – 23%; powyżej 200.000 EUR – 26%; W przypadku hiszpańskich nierezydentów jest to stałe 19%. Podatek od nieruchomości w Hiszpanii
Odpowiedź: Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51 poz. 307 ze zm.), w brzmieniu obowiązującym od 2009 r., źródłem przychodów jest odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, jeżeli nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. W myśl przepisu art. 21 ust. 1 pkt 131 ww ustawy korzystają ze zwolnienia od opodatkowania dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e, w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych; Zgodnie z art. 21 ust. 25 za wydatki poniesione na cele, o których mowa w ust. 1 pkt 131, uważa się: - wydatki poniesione na:1) nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem,2) nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,3) nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,4) budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego,5) rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego pomieszczenia niemieszkalnego- położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej; - wydatki poniesione na:1) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na cele określone w pkt 1,2) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na spłatę kredytu (pożyczki), o którym mowa w lit. a,3) spłatę każdego kolejnego kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w lit. a lub b- w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, z zastrzeżeniem ust. 29 i 30; - wartość otrzymanego w ramach odpłatnego zbycia w drodze zamiany znajdującego się w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej:1) budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, lub2) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, lub udziału w tych prawach, lub3) gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również gruntu lub udziału w gruncie albo prawa wieczystego użytkowania gruntu lub udziału w takim prawie z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, lub4) gruntu, udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z budynkiem lub lokalem wymienionym w lit. a. Zgodnie z art. 21 ust. 29 w przypadku gdy kredyt (pożyczka), o którym mowa w ust. 25 pkt 2 lit. a-c, stanowi część kredytu (pożyczki) przeznaczonego na spłatę również innych niż wymienione w tych przepisach zobowiązań kredytowych (pożyczkowych) podatnika, za wydatki poniesione na cele, o których mowa w ust. 1 pkt 131, uważa się wydatki przypadające na spłatę kredytu (pożyczki) określonego w ust. 25 pkt 2 lit a-c oraz zapłacone odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która proporcjonalnie przypada na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w ust. 25 pkt 2 lit. a-c. Zgodnie z art. 21 ust. 30 przepis ust. 1 pkt 131 nie ma zastosowania do tej części wydatków, o których mowa w ust. 25 pkt 2, które podatnik uwzględnił korzystając z ulg podatkowych, w rozumieniu Ordynacji podatkowej, przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym oraz do tej części wydatków, o których mowa w ust. 25 pkt 2, którymi sfinansowane zostały wydatki określone w ust. 25 pkt 1, uwzględnione przez podatnika korzystającego z ulg podatkowych, w rozumieniu Ordynacji podatkowej, przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Źródło: Kiedy można się zdecydować na sprzedaż mieszkania z kredytem? Zgodnie z ustawą o kredycie hipotecznym z 2017 r. kredytobiorca może w każdej chwili dokonać całkowitej lub częściowej
Spłata kredytu jako wydatek na cele mieszkaniowe to kwestia, która przez wiele lat wywoływała dużo sporów. Na skutek wejścia w życie Polskiego Ładu doszło do zmian w tym zakresie, co będzie przedmiotem naszej dzisiejszej kredytu jako wydatek na cele mieszkaniowePrzypomnijmy, że opodatkowaniu podlega odpłatne zbycie nieruchomości, jeżeli zostało dokonane w ciągu 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym miało miejsce przewidział w tym zakresie zwolnienie podatkowe przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. W świetle tego przepisu podatnik, który cały uzyskany ze sprzedaży przychód przeznaczy na wydatki na własne cele mieszkaniowe, będzie mógł skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku. Wydatkowanie środków musi nastąpić do końca trzeciego roku, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym miała miejsce sprzedaż ustawa o PIT określa katalog wydatków kwalifikowanych jako wydatki na własne cele mieszkaniowe. W art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT wymieniono wydatki na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji zwolnienie nie może dotyczyć jakiegokolwiek kredytu czy też pożyczki, lecz wyłącznie takich, które zostały zaciągnięte na określone „cele mieszkaniowe”. Chodzi zatem o finansowanie takich wydatków jak:nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu bądź udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem;nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie;nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego;budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego;rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia świetle powyższego przepisu uprawniającym do zwolnienia wydatkiem jest spłata kredytu lub pożyczki, o ile zostały zaciągnięte jeszcze przed sprzedażą nieruchomości. Spłata takiego zobowiązania daje prawo do skorzystania ze zwolnienia od dotyczące spłaty kredytu na zaciągniętą nieruchomośćZ treści przepisów obowiązujących w poprzednim stanie prawnym nie wynikało, czy wydatkowanie może dotyczyć kredytu zaciągniętego na sprzedawaną nieruchomość, czy też kredytu na nową nieruchomość, w której podatnik zamierza podatkowe konsekwentnie uznawały, że wydatek na własny cel mieszkaniowy nie jest wydatkiem uprawniającym do zwolnienia od w interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 31 stycznia 2018 roku (nr czytamy, że spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup sprzedawanej nieruchomości nie stanowi celu mieszkaniowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ww. ustawy i tym samym nie wpływa na ustalenie dochodu podlegającego zwolnieniu z podatku dochodowego od osób sądy administracyjne przedstawiały podobne stanowisko. W wyroku WSA w Gdańsku z 20 kwietnia 2017 roku (sygn. akt I SA/Gd 114/17) sąd stwierdził, że skoro skarżąca środki uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego przeznaczyła na spłatę kredytów zaciągniętych na jego nabycie, to organy podatkowe trafnie uznały, że nie spełniła ona przesłanek do skorzystania z omawianego zwolnienia od podatku, ponieważ nie zostały one przeznaczone na inny, nowy cel wyłomem był tutaj wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z 7 lutego 2020 roku (III SA/Wa 469/19), który prezentował korzystne stanowisko dla wykładnia przepisów powodowała, że część podatników była pozbawiona prawa do skorzystania ze zwolnienia podatkowego w pełnym fizyczna dokonała sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym miało miejsce nabycie. Cena sprzedaży nieruchomości to 500 000 zł. Z kwoty tej 200 000 zł zostało przeznaczone na spłatę hipoteki obciążającej sprzedawaną nieruchomość. Podatnik, pragnąc przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe kwotę uzyskaną ze sprzedaży, mógł na ten cel wydatkować jedynie 300 000 zł. W konsekwencji nie mógł skorzystać z całkowitego poprzednim stanie prawnym organy podatkowe uznawały, że wydatkiem na własne cele mieszkaniowe nie jest kwota przeznaczona na spłatę kredytu zaciągniętego na sprzedawaną nieruchomość. Nowe regulacje wprowadzone na mocy Polskiego Ładu1 stycznia 2022 roku do ustawy o PIT dodano art. 21 ust. 30a ustawy o PIT, który podaje, że wydatki, o których mowa w ust. 25 pkt 2, obejmują także wydatki na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki), zaciągniętego w związku ze zbywaną nieruchomością lub prawem majątkowym, w tym także, gdy wydatki te odpowiadają równowartości wydatków uwzględnionych w kosztach uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, które sfinansowane zostały tym kredytem (pożyczką).To oznacza, że w aktualnym stanie prawnym za wydatek na własny cel mieszkaniowy może zostać uznana również spłata kredytu zaciągniętego na własny cel w 2018 roku zakupił nieruchomość o wartości 200 000 zł. Zakup został sfinansowany kredytem. W 2022 roku podatnik dokonał odpłatnego zbycia nieruchomości. Z uzyskanych środków spłacił kredyt zaciągnięty na sprzedawaną nieruchomość w kwocie 150 000 zł. W świetle art. 21 ust. 30a ustawy o PIT podatnik za wydatek na własny cel mieszkaniowy uznaje kwotę 150 000 stanie prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2022 roku rozszerzeniu uległ katalog wydatków uprawniających do skorzystania ze zwolnienia ze względu na cele mieszkaniowe. Obecnie również spłata kredytu zaciągniętego na sprzedawaną nieruchomość daje prawo do skorzystania ze zmiana polegająca na dodaniu do ustawy o PIT art. 21 ust. 30a należy ocenić pozytywnie z perspektywy osób dokonujących sprzedaży nieruchomości. Będą one mogły w pełnym zakresie skorzystać ze zwolnienia, dokonując również spłaty hipoteki obciążającej sprzedawaną nieruchomość.
Od lat jednak minister finansów zarządza zaniechanie poboru podatku w tym zakresie. Obecnie podatek nie jest pobierany na podstawie rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe (Dz.U. z 2020 r. poz. 548). Pozostało 66 Obciążona kredytem nieruchomość może być przedmiotem darowizny - nowym właścicielem zostaje często na przykład członek rodziny. Czy przejmując hipotekę, przejmuje również zobowiązania kredytobiorcy - jak wygląda prawna sytuacja darczyńcy i obdarowywanego? Spłacasz kredyt na dom lub mieszkanie, ale chcesz przekazać je w formie darowizny? Czy kiedy podpisujesz umowę o kredyt, to bank ma prawo ci tego zabronić? Podpowiadam, jak w świetle prawa wygląda darowizna nieruchomości obciążonej hipoteką i ile to kosztuje. Bank nie może od ciebie wymagać zobowiązania, że nie sprzedasz ani nie podarujesz kredytowanej nieruchomości aż do momentu spłaty kredytu. Taki zapis znajdziesz w Ustawie o księgach wieczystych i hipotece. Możesz swobodnie nią dysponować. Pamiętaj tylko, że z kolei bank cały czas ma prawo do egzekwowania spłaty kredytu. Darowizna nieruchomości od rodziców Darowizna nieruchomości dla dziecka to najczęstszy przypadek, o który pytacie mnie w komentarzach. Czy można to zrobić czy nie oraz czy najpierw należy zapytać o zgodę bank? Niezależnie od tego, czy dom lub mieszkanie planujesz przekazać dziecku czy jakiejkolwiek innej osobie, możesz to zrobić na dwa sposoby. Chcę podarować nieruchomość, ale wciąż spłacać kredyt Chcesz zmienić właściciela nieruchomości, ale sam wciąż spłacać kredyt? Nie musisz pytać o zgodę banku. Wystarczy, że wybierzesz się do notariusza i udokumentujesz przekazanie darowizny aktem notarialnym. Następnie musisz poinformować o tym swój bank. Pamiętaj, że mimo zmiany właściciela nieruchomości, ty wciąż będziesz odpowiedzialny za spłatę kredytu. Biorąc kredyt, jesteś dla banku zarówno dłużnikiem hipotecznym, jak i osobistym. Oznacza to, że gdy przestaniesz spłacać raty, bank może egzekwować swoją należność i przejąć zarówno nieruchomość, jak i cały twój majątek. Oczywiście nie dzieje się to, gdy spóźnisz się ze spłatą jednej raty. Najpierw bank próbuje rozwiązać sprawę opóźnień polubownie – egzekucja komornicza jest ostatecznością. Jednak cały czas, ty wciąż odpowiadasz za zadłużenie swoim majątkiem. Jednak czy w przypadku, gdy ty nie będziesz spłacać kredytu, bank może zająć również majątek obdarowanego? Nie, taka egzekucja jest niemożliwa. Kredytodawca może przejąć nieruchomość, ale dochody nowego właściciela są bezpieczne. Chcę podarować nieruchomość razem z kredytem Drugi wariant polega na darowiźnie nieruchomości wraz z cesją kredytu. Oznacza to, że zmienia się właściciel nieruchomości i od tego momentu jest on odpowiedzialny za spłatę kredytu. Zanim jednak wybierzesz się do notariusza, aby sfinalizować transakcję, musisz zapytać o zgodę w banku. Dlaczego? Bank udzielił ci kredytu na podstawie twojej zdolności kredytowej. Ocenił, że przy twoich dochodach, zobowiązaniach i posiadanym majątku będziesz w stanie spłacać zobowiązanie. Skąd ma wiedzieć, czy osoba, której przekażesz kredyt również ma takie możliwości? Dlatego najpierw udajcie się wspólnie do banku, w którym masz kredyt hipoteczny i poinformujcie o swoich planach. Bank zbada zdolność kredytową przyszłego obdarowanego i wyda decyzję, czy możesz przekazać darowiznę. Jeśli tak, to musicie dokonać cesji kredytu, czyli przepisania zobowiązania na nową osobę. Bank przygotowuje aneks do umowy (zazwyczaj jest płatny) i po finalizacji cesji, dopełniacie formalności związanych z darowizną u notariusza. Od tego momentu ty przestajesz odpowiadać za spłatę kredytu, a obdarowany zaczyna – zarówno nieruchomością, jak i swoim majątkiem. Przeczytaj także: Jak sprzedać mieszkanie z kredytem hipotecznym? Darowizna nieruchomości – podatek Zgodnie z Ustawą o podatku od spadków i darowizn, od przyjętej darowizny musisz zapłacić podatek. Są jednak wyjątki od tej sytuacji. Jeśli dokonujesz darowizny nieruchomości dla dziecka, małżonka, rodzica, rodzeństwa, dziadków, pradziadków, wnuków, prawnuków, pasierbów, ojczyma, czy macochy, to są oni zaliczani do 0 grupy podatkowej i nie muszą płacić podatku. Bardzo ważne jest, aby pamiętać o zgłoszeniu darowizny do urzędu skarbowego. Obdarowany ma na to pół roku od momentu jej przyjęcia. Aby to zrobić, trzeba złożyć druk SD – Z2. Standardowo, jeśli zdecydujesz się przekazać darowiznę komuś innemu niż członkowi twojej najbliższej rodziny, to ta osoba musi zapłacić podatek. Jednak w przypadku nieodpłatnego przekazania nieruchomości sprawa wygląda trochę inaczej. Generalnie podatek trzeba zapłacić od wartości nieruchomości, ale jeśli jest kredytowana, to możesz odliczyć wartość zaciągniętego na ten cel kredytu. Wartość nieruchomości ustala się zgodnie z ceną nabycia i od tego trzeba odjąć kwotę kredytu. Przykładowo, jeśli mieszkanie w momencie kupna było warte 200 000 zł, a kwota kredytu zaciągniętego na ten cel była wyższa, to obdarowany podatku nie zapłaci w ogóle (niezależnie od stopnia pokrewieństwa). Taka sytuacja zdarza się jednak niezwykle rzadko, bo do zaciągnięcia kredytu potrzebny jest wkład własny, więc w praktyce kwota ta jest niższa niż wartość nieruchomości. Zawsze jednak możesz obniżyć podatek, odejmując od tej sumy kwotę kredytu. Dzięki temu podstawa opodatkowania będzie naprawdę dużo niższa. Przeczytaj więcej o tym, ile wyniesie podatek od spadków i darowizn. Darowizna nieruchomości a PCC W przypadku darowizny nieruchomości obciążonej hipoteką, trzeba zapłacić również podatek od czynności cywilnoprawnych, tzw. PCC. Podstawą opodatkowania jest wartość zobowiązań, które przejmie obdarowany. Musi zapłacić od niej 2 proc. podatku. Warto wiedzieć, że jeżeli na obdarowanego przepisujesz tylko mieszkanie, a kredyt wciąż zamierzasz spłacać sam, to nie trzeba płacić PCC. Darowizna nieruchomości a taksa notarialna Aby z sukcesem załatwić sprawę darowizny, musisz wybrać się do notariusza. Za sporządzenie aktu notarialnego trzeba zapłacić taksę. Jej maksymalne stawki są zdefiniowane w Rozporządzeniu Ministra Finansów, choć ostateczna cena zależy od notariusza. Wartość nieruchomości Maksymalna wartość taksy notarialnej do 3000 zł 100 zł pow. 3000 zł do 10 000 zł 100 zł + 3% nadwyżki pow. 3000 zł pow. 10 000 zł do 30 000 zł 310 zł + 2% nadwyżki pow. 10 000 zł pow. 30 000 zł do 60 000 zł 710 zł + 1% nadwyżki pow. 30 000 zł pow. 60 000 zł do 1 000 000 zł 1 010 zł + 0,4% nadwyżki pow. 60 000 zł pow. 1 000 000 zł do 2 000 000 zł 4 770 zł + 0,2% nadwyżki 000 000 z pow. 2 000 000 zł 6 770 zł + 0,25% od nadwyżki pow. 2 000 000 zł, nie więcej niż 10 000 zł Mam nadzieję, że wyjaśniłam wszystkie wątpliwości związane z przekazaniem darowizny nieruchomości obciążonej hipoteką. Tekst jest zaktualizowany w oparciu o aktualne przepisy, a także poszerzony o wątki, które zgłaszaliście mi w komentarzach. Bardzo dziękuję za sugestie i czekam na kolejne pytania!
Kredyt hipoteczny to zazwyczaj olbrzymie zobowiązanie, które towarzyszy nam przez długie lata. Koszt wyceny nieruchomości waha się od 300 do nawet 1200 zł, a sama procedura trwa 10-15
Wyższe stopy procentowe z reguły powodują spadek marż kredytów mieszkaniowych. Tak jest też obecnie. Problem w tym, że dziś o kredycie hipotecznym mogą myśleć tylko osoby o co najmniej średnich zarobkach. Największą przeszkodą przy zaciąganiu kredytu jest dziś zdolność kredytowa. Ta może jeszcze spaść, ale tym razem z innego powodu niż dotychczas. Marże kredytów hipotecznych w lipcu 2022 roku W lipcu 2022 roku już po raz czwarty z rzędu średnia marża hipoteczna oferowana przez banki była niższa niż 2% (1,95%). Niższe marże to jedna z konsekwencji podwyżek stóp procentowych. Banki w ten sposób chociaż w niewielkim stopniu amortyzują rosnące oprocentowanie i konkurują o względy klientów. Zdolność kredytowa spadła o ponad 40% Tych jest dziś znacznie mniej, bo drożejące kredyty powodują spadek zdolności kredytowej. W efekcie część osób odchodzi z banku z kwitkiem, a inne otrzymują propozycję kredytu na znacznie niższą kwotę niż przed zapoczątkowanymi w październiku 2021 roku podwyżkami stóp procentowych. Przykład? Trzyosobowa rodzina z dochodem na poziomie dwóch średnich krajowych mogła jeszcze przed podwyżkami stóp procentowych zaciągnąć 30-letni kredyt mieszkaniowy na kwotę 700 tys. złotych. Dziś kwota ta stopniała do trochę ponad 396 tys. złotych. To o 43% mniej, a przypomnijmy, że w ramach naszego badania co miesiąc aktualizujemy też wynagrodzenie przykładowej familii obliczając na podstawie danych GUS za ostatnich 12 miesięcy ważoną zatrudnieniem średnią płacę w przedsiębiorstwach. Jest to o tyle ważne, że tak jak w ramach najnowszego badania przyjęliśmy, że nasza przykładowa rodzina ma do dyspozycji prawie 8,9 tys. zł netto, to we wrześniu 2021 roku było to 8,1 tys. zł. Gdyby przyjąć, że wynagrodzenie naszej familii w międzyczasie się nie zmieniło, to spadek zdolności kredytowej mógłby przekroczyć 50%. UKNF niepotrzebnie utrudnił dostęp do kredytów Zdolność kredytowa maleje nie tylko dlatego, że rosną stopy procentowe. W trakcie trwania cyklu podwyżek stóp procentowych do przykręcania kurka z kredytami mieszkaniowymi rękę przyłożył jeszcze UKNF. Przypomnijmy – od kwietnia banki przy badaniu zdolności kredytowej poproszone zostały o uwzględnianie wyższego bufora na podwyżki stóp procentowych. Do tej pory był on na poziomie 2,5%, a obecnie wynosi 5%. Efekt tego jest taki, że dziś bank badając zdolność kredytową musi sprawdzić czy przy naszych dochodach będziemy w stanie spłacać ratę kredytu mieszkaniowego jeśli oprocentowanie wzrośnie do około 14%. To oczywiście dodatkowo bije w zdolność kredytową Polaków. Stosowanie wyższego buforu na podwyżki stóp procentowych miało sens w momencie, w którym stopy procentowe były najniższe w historii. Dziś – gdy zgodnie z sugestiami prezesa NBP – mamy niemal najwyższe stopy procentowe w obecnym cyklu, UKNF powinien cofnąć swoje zalecenia, aby sztucznie nie schładzać rynku i niepotrzebnie nie utrudniać Polakom drogi do realizacji marzeń o własnym „M”. W opinii HRE Think Tanku ograniczenie lub nawet likwidacja buforu na podwyżki stóp procentowych jest tym bardziej zasadna w przypadku kredytów o stałym oprocentowaniu. Zastosowanie niższego buforu na podwyżki stóp procentowych to też element, który mógłby powodować, że kredyty te stałyby się bardziej popularne. Chodzi o to, że bufor na podwyżki stóp procentowych mógłby stawać się tym mniejszy, im okres stałego oprocentowania byłby dłuższy. Duże różnice w zdolności kredytowej Chcąc dziś zaciągnąć kredyt mieszkaniowy tym bardziej warto przyjrzeć się ofertom co najmniej kilku banków. Wszystko dlatego, że potrafią się one wyraźnie różnić. Nawet w przypadku zdolności kredytowej są takie instytucje (PKO, Credit Agricole, Pekao), które naszej przykładowej rodzinie chciałyby pożyczyć od 410 do 454 tys. złotych. Z drugiej strony najmniejszy dług (około 230 tys. złotych) naszej przykładowej familii zaproponowały w bieżącym miesiącu BOŚ Bank. Zdolność kredytowa 3-os. rodziny z dochodem 8864 zł netto Nazwa Banku Maksymalna zdolność kredytowa RRSO zapropono-wanego kredytu Maksymalna część ceny mieszkania, którą bank może kredytować PKO Bank Polski 453 950 zł 9,46% 90% PKO Bank Hipoteczny 453 950 zł 9,46% 90% Credit Agricole 426 920 zł 9,74% 90% Bank Pekao 410 800 zł 10,96% 90% Santander 400 892 zł 9,47% 90% Bank Millennium 392 000 zł 9,57% 90% mBank 372 808 zł 9,47% 90% Alior 361 274 zł 10,16% 80% BNP Paribas 357 247 zł 10,05% 80% BOŚ Bank* 229 510 zł 10,33% 90% * specjalna oferta przeznaczona dla nieruchomości o wysokiej charakterystyce energetycznej lub instalacjami OZE Przypadek: Małżeństwo z jednym dzieckiem. Obie dorosłe osoby pracują od 3 lat na pełen etat na umowie na czas nieokreślony. Dochód rodziny na poziomie 8864 zł netto miesięcznie. Modelowy kredytobiorca mieszka w mieście o 300 tys. mieszkańców i ma pozytywną historię kredytową. Na ten moment rodzina spłaciła wszystkie kredyty, nie posiada kart kredytowych czy limitów w kontach. Rodzina posiada samochód wart 15 tys. zł. Przeciętne deklarowane miesięczne koszty utrzymania na poziomie 2 tys. zł miesięcznie. Jeśli będzie miało to wpływ na wynik kalkulacji, rodzina skłonna jest skorzystać z dwóch produktów - rachunku ROR z przelewem wynagrodzenia i karty płatniczej lub kredytowej. Kredytobiorca woli unikać ubezpieczeń typu: od utraty pracy, na życie itp. Raty równe. Opracowanie HRE Investments na podstawie danych przesłanych przez banki (termin nadsyłania ankiet r.) Seria dobrych informacji dla kredytobiorców Wiele wskazuje na to, że cykl podwyżek stóp procentowych ma się ku końcowi. Jeśli wierzyć nieoficjalnym wypowiedziom prezesa NBP, to czekać może nas już tylko jedna podwyżka stóp procentowych i to kosmetyczna – o 25 punktów bazowych. Wypowiedź ta choć była szeroko w ostatnich dniach komentowana, padła podczas nieoficjalnej wymiany zdań podczas urlopu profesora Glapińskiego. Nie można więc traktować jej jako pewnej – szczególnie, że pan profesor jest co prawda przewodniczącym, ale jednak całego gremium, które decyduje o poziomie stóp procentowych w Polsce. Nie zmienia to faktów, że w lipcu doszło do podwyżki stóp o mniejszej skali niż spodziewana przez rynek, nieznacznie spadły notowania WIBOR-u (głównego składnika oprocentowania złotowych kredytów mieszkaniowych), a kontrakty terminowe po lipcowych spadkach zaczęły sugerować, że podstawowa stopa procentowa w Polsce docelowo wzrośnie nie do poziomu ponad 8%, ale mniej więcej w okolice 7%. Jeśli te jaskółki poprawy nie zostaną brutalnie spłoszone, to zdolność kredytowa Polaków nie powinna już znacząco spadać, a raty kredytów nie powinny rosnąć. Wakacje kredytowe mogą podnieść marże Do tego 29 lipca w życie wejdzie też ustawa wprowadzająca darmowe wakacje kredytowe. Dzięki nim posiadacze złotowych kredytów mieszkaniowych bezpłatnie będą mogli do końca 2023 roku przenieść aż 8 z 17 rat kredytowych na koniec okresu kredytowania. Ta ostatnia informacja chociaż cieszy osoby posiadające dziś kredyt mieszkaniowy, może okazać się złą informacją dla tych, którzy o kredycie dopiero myślą. Wszystko dlatego, że darmowe wakacje kredytowe są dla banków wielomiliardowym obciążeniem. Jednym ze sposobów, aby banki choć częściowo te koszty przerzuciły na klientów, jest podniesienie marż kredytowych. Bartosz Turek, Oskar Sękowski HRE Investments
Wartość hipoteki odpowiadająca darowanemu udziałowi (229.005,05 zł) jest większa, niż wartość darowanego udziału (156.000,00 zł). Co za tym idzie, podstawa opodatkowania darowizny podatkiem od spadków i darowizn wynosić będzie 0 zł, tyle samo wynosić będzie podatek. Przy czym, skoro przedmiotem darowizny będzie udział w
Sprzedaż nieruchomości może powodować powstanie obowiązku podatkowego. Zgodnie z przepisami Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jeśli sprzedasz nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia musisz zapłacić podatek dochodowy. Stawka podatku wynosi 19% i jest stała, niezależnie od kwoty uzyskanej ze sprzedaży. Kto i kiedy musi zapłacić podatek? Podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości musi zapłacić każda osoba fizyczna, która sprzeda nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia (zakupu lub otrzymania w darowiźnie) lub wybudowania, licząc od końca roku kalendarzowego. Wyjątek stanowi przypadek, gdy odziedziczysz nieruchomość w spadku. Wtedy okres pięciu lat liczony jest od roku nabycia jej przez spadkodawcę. Jeśli nieruchomość została przez Ciebie nabyta w wyniku ustania wspólności majątkowej okres ten należy liczyć od roku, w którym została nabyta lub wybudowana w trakcie trwania wspólności małżeńskiej. Podatek w wysokości 19% naliczany jest od dochodu. Oznacza to, że od kwoty sprzedaży możesz odliczyć koszty jej nabycia (w tym kwota zakupu i koszty aktu notarialnego) i dopiero wtedy obliczyć wysokość należnego podatku. W przypadku otrzymania nieruchomości w darowiźnie nie masz możliwości odliczenia kosztów nabycia, ponieważ tak naprawdę ich nie ponosisz. Deklarację podatkową na formularzu PIT-39 musisz złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym sprzedałeś nieruchomość. Data ta jest także ostatecznym terminem zapłaty podatku. Jeśli zapomnisz o złożeniu deklaracji lub przegapisz termin możesz narazić się na dodatkowe koszty – odsetki oraz ewentualna kara naliczona przez urząd skarbowy. Ulga podatkowa Po sprzedaży nieruchomości masz możliwość obniżyć wysokość podatku lub nawet całkowicie go uniknąć. Warunkiem jest wydatkowanie pieniędzy na własne cele mieszkaniowe. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych dokładnie określa, które wydatki mogą być do nich zakwalifikowane. Wśród nich znajdziesz między innymi: zakup domu, mieszkania lub działki budowlanej, koszty poniesione na wybudowanie nowego domu, koszty poniesione na remont lub rozbudowę własnego domu lub mieszkania, spłata kredytu hipotecznego, który został zaciągnięty przed dniem sprzedaży nieruchomości. Aby móc skorzystać z odliczenia należy udokumentować wszystkie koszty, które chcesz odliczyć i udowodnić, że rzeczywiście zostały one poniesione na własne cele mieszkaniowe. Najbardziej wiarygodnym tego dowodem będzie akt notarialny lub faktura imienna. Na skorzystanie z ulgi masz 3 lata, licząc od końca roku, w którym sprzedałeś nieruchomość. Jak wyliczyć dochód zwolniony z podatku? Często powielanym błędem w ustalaniu wysokości odliczenia od podatku jest odliczanie kosztów poniesionych na własne cele mieszkaniowe wprost od uzyskanego przychodu. Zgodnie z przepisami Ustawy należy robić to według wzoru: dochód zwolniony = D*W/P, gdzie D oznacza dochód ze sprzedaży nieruchomości, W – wydatki, które zostały poniesione na własne cele mieszkaniowe,a P – przychód ze sprzedaży nieruchomości. W praktyce oznacza to, że aby nie zapłacić podatku musisz przeznaczyć całą kwotę uzyskaną ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe. Jeśli przeznaczysz jej część, możesz jedynie pomniejszyć podatek należny o kwotę wyliczoną zgodnie z powyższym wzorem. Kto nie zapłaci podatku? Jedynym sposobem na uniknięcie podatku jest sprzedaż nieruchomości po upływie 5 lat od jej nabycia. Pamiętaj, że okres ten należy liczyć od końca roku, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.
. 727 722 724 205 205 238 322 4

podatek od nieruchomości a kredyt hipoteczny